振り込まれた振り込まれた法人生命保険の解約返戻金を把握することがピンチの会社を救う。
経営というものは、もともと安定はあり得ないものです。大事なポイントは、法人で契約する生命保険の解約返戻金で、手薄になりがちなキャッシュフローをどこまで手厚くするかということです。そのために法人で契約している、生命保険の解約返戻金の推移を把握する必要があります。
筆者は保険業界にいましたら、保険業界の仕組みや対応を熟知しています。また今では法人保険を買う側にいますから、また経営の中枢で、資金管理の一環として保険の解約管理を実際に行っています。
中小企業が抱える、キャッシュフロー欠乏リスクを経営の視点で検証しながら、解約返戻金を把握する方法を具体的に解説したいと思います。
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◆ 法人生命保険の解約返戻金を把握せよ。
法人で生命保険を契約する理由は、万が一に対する備えとして事業保障があります。もう一つは、キャッシュの確保ということがあります。
毎年保険料を払い続けると、保障が継続されるだけでなく、解約返戻金がしっかり貯まってきます。今となっては、国税の法人税基本通達により、損金で費用化できて解約返戻率が高い保険商品は、ほぼなくなりました。しかし既契約の中には、全額損金で簿外に利益が蓄積され続けている保険契約も少なくないと思います。
経営上のピンチなどでいざというとき、あるいは投資計画の資金準備などで手持ちのキャッシュを確認することがあります。その場合、契約中の生命保険の解約返戻金の推移を、ある程度把握しておく必要が出てきます。
しかしながら、法人保険の契約はいつしか数が増え、それが整理できていないとキャッシュフローが設計できず困ることになります。
◆ 既契約の全損保険の解約返戻金は簿外資金。
バレンタインショック以前に契約した損金保険は、簿外に資金が蓄積されます。
保険料を費用で落としていますからB/S（バランスシート）には出てきません。簿外資金と言う意味は、課税当局にも銀行にも捕捉されない保険契約者だけが知っている（保険会社は知っています）隠し資金という意味があります。
解約返戻金は、保険会社との契約に基づくものです。解約請求書を調整して保険会社に送れば、無条件に一週間程度で現金化できます。振り込まれた解約返戻金は、思いがけず突然降ってわいたような感じで、当座のキャッシュが増加するのです。簿外資金の有難さは、その時になるとわかります。
■法人保険の目的の第一は事業保障という当たり前を噛み砕くと。
◆ 解約返戻金に関する情報は、集めないと集まらない。
ただ、どの保険でどれくらい解約返戻金が蓄積されているかを把握するのは、契約が多いと骨が折れます。
また解約返戻金は保険料を支払うたびに毎年増加し、退職社員を被保険者にしている契約を解約するとその分は減少します。変化していく解約返戻金を精度高く管理するのは手間がかかります。
複数の保険会社で契約していると、各社対応が異なります。そのため解約返戻金の推移をデータで集めることは、それほど簡単ではないことがわかります。保険会社は、こちらの希望通りのデータを提供してくれるとは限らないのです。
契約当時の提案書が残っていれば、紙ベースで解約返戻金が記載されている場合がありますので何とかたどれます。しかし保険証券だけだと解約返戻金明細は端折（はしょ）っていますので、不便この上ないです。
保険会社のサポートに連絡し、希望のデータを言ってもエクセルなどでメール送信されることは少なく、よくて契約当時の提案書をPDFで手に入れることができるくらいだと思います。
ただ間に入った代理店は、いろいろなデータにアクセスできますので相談してみる手はあります。
残っている資料、保険証券、保険会社のサポート、取り扱った代理店を駆使してデータと資料を集めエクセルにまとめてしまいます。当年度から先の年度ごとの解約返戻金の推移を一枚のエクセルに集約すると将来のキャッシュフローがとてもよくわかります。
◆ 生命保険の解約返戻金で経営立て直しの時間稼ぎ。
利益がでているときに多額の税金を払っても、景気が悪化したからといって、お金が返ってくるわけではないのです。
税金を払うより生命保険に投資しておけば、いざというとき解約返戻金というキャッシュが会社を助けることになります。
経営者万が一のときの事業保障だけでなく、景気変動による経営悪化にも生命保険は解約返戻金という形で一役買うことができます。生命保険の解約返戻金は、景気に左右されない約束された確実なキャッシュです。
本業の営業利益は赤字になっても、営業外収益の項目に解約返戻金が入ることで経常利益をプラスにすることができます。銀行からは質問がきます。詳しく言う必要はないので、非経常的な利益ですとでも回答しておきます。
生命保険の解約返戻金で、数年は体裁ができると思います。経営の立て直しまで、つなぎとしての時間的余裕は、生命保険の解約返戻金で作れるということです。
◆ 中小企業の危うさ、試算表ではキャッシュフローが見えない。
中小企業の実情をつぶさに見ていると、抱えている問題はよくわかります。とくにキャッシュフローという概念が未熟です。
財務上の利益とキャッシュフローは、一致するとは限りません。経営において重視すべきは、キャッシュフローです。しかし、ピンとこない経営者が多いのです。大企業にはキャッシュフロー計算書が義務付けられていますが、中小企業こそ必要なのではないかと思います。
中小企業は景気に左右され、波間に浮かぶ小舟のようなものです。世の中の風向きが変わるとあっという間に利益が出なくなり、キャッシュフローに窮します。
本業では儲かってもいないのに、為替の変動で在庫評価額が上がったり、製造部が生産性を重視して、製品を大量に作り在庫に持ったりすると、見せかけの利益が出たように見えます。
これでは真実のキャッシュフローが見えないばかりか、資金繰りは少しもよくなりません。
確実な法人保険の解約返戻金は、この見えないリスクをカバーする力があります。
■生命保険の解約返戻金はいつ振り込まれるか、各社比較を事例で紹介。
・不確実な時代に頼りになるのは解約返戻金のキャッシュ。
経営において一番困るものはキャッシュフローの確保です。キャッシュが乏しければ、打って出る経営どころか守る経営も怪しくなります。不確実な時代に、最後にものをいうのはやはりキャッシュなのです。
利益が出たときに働きアリのごとくせっせせっせと節税保険に投資し、簿外資金をしこたまため込んだ企業は、不確実な冬の時代でもいざというときのキャッシュに困ることはありません。キャッシュの有難さは枯渇して初めて実感します。
■未経過保険料の返還が、法人保険の経理処理を混乱させる理由。
◆ 生命保険の解約返戻金は、簿外のキャッシュフロー、まとめ。
解約返戻金は、いざというときのキャッシュフローです。しかし、運よく整理がスムーズにできたとしても、忘れてはいけないのは解約すれば保障がなくなるという、あたりまえの事実です。
法人契約の生命保険で、簿外のキャッシュフローを手厚くすることをお勧めするのは、経営における自衛手段です。
利益が出たからといって言われるままに納税するのではなく、たとえわずかずつでも利益の繰り延べをしておくことが大事です。万が一の折のキャッシュフローに、解約返戻金をあてるのです。
今はよくても、先のことはわからないのです。運よくもっと儲かればそのときに納税すればよいのです。
中小企業が儲かったとき、業績の良いときは、キャッシュフローを確保できるチャンスです。企業自身が知恵を絞り、工夫して将来的に資金を残せるよう、法人契約の生命保険で緊急予備資金を準備することが何より大事です。
金融機関を当てにしてよいのは、利益が出ているときだけです。本当にキャッシュフローが必要なときには、自己責任が基本です。
・解約返戻金は経営立て直しのつなぎ資金。
経営上必要な事業保障としての保険はしっかり残します。課税繰り延べ目的で入って、解約が前提の保険はリスト上別枠で集計します。保険契約は目的ごとに、ひとまとめにしておくことが大事なことです。
課税の繰り延べで解約前提の保険は、経営上の投資資金と考えればよいのです。いよいよキャッシュフローがピンチになれば、事業保障契約の解約返戻金も経営の助けになります。
法人で契約している保険の解約返戻金は、構造的な変革を起こすためのしばらくの間の資金となることでしょう。そのためには、現状の契約をいち早く整理して、解約返戻金推移表を完成することです。貴重な解約返戻金ですから、テクニックを駆使して出口設計をし、無駄に税金を納めすぎることがないようお願いしておきます。
国税庁の肝いりで、生命保険で打てる手は限られてきましたが、まだできることはあります。いつも節税するほど利益が出るとは限らないのですから、いかに利益を繰り延べるかが、経営のツボというわけです。
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