相続税の大衆化時代がやってきたと言えるでしょうか。
平成２７年１月１日より相続税の基礎控除が変わります。多くの方が思いがけない相続対策に取り組んでおられることと思います。
巷間、書籍も氾濫しています。それと同時に直系卑属への贈与率が緩和されています。
相続税は驚くような高い税率ですから３代で財産はなくなるといわれますが、そのすそ野の範囲が広くなるわけです。
月: 2014年12月
養老保険のハーフタックスは退職者注意。
養老保険のハーフタックスは退職者注意です。
会社の福利厚生として養老保険を社員全員にかけるケースがあります。養老保険ですから満期には払込保険料以上に戻ってきますから当然資産計します。これを
契約者：会社
被保険者：社員
死亡保険金受取人：社員の遺族
満期保険金：会社
とすることで社員の退職金準備や福利厚生になりますから1/2損金で経理処理することが認められます。これをハーフタックスと呼んでいます。
贈与で子供に金を残すくらいなら使い切りなさい。
子供に金を残すくらいなら使い切りなさい。
お金というものはあったらあっただけよいというものではないように思います。
少し足りないくらいがもめ事が少なくなります。子供は可愛いからお金を渡したくなるのが親心です。
もらう側の子供にすればいきなりの不労所得、そのときはうれしいし助かりますからくれた親に感謝します。でもその感謝も長続きしません。
=&1=&暦年贈与の難しさも「あげる・もらう」が当たり前になることの難しさがあります。あげたものを返せとは言えないですから時として贈与ばかりがよいとも限らないのです。
退職社員の解約はいつすればよいか、悩ましい問題でもあります。
退職社員の解約はいつすればよいか、保険契約の管理を担当すると退職社員の保険の解約時期が問題になります。
一般的にがん保険で考えると最初の数年は解約返戻率が低いためできれば引っ張りたいところです。
でも心配なのは税務調査です。
幽霊社員の保険を損金でとしていれば必ず否認されます。優良申告法人の税務調査は５年に１回ですから調査対象年度の前年までに解約しておかないとまずいことになります。
これは企業の事情により異なります。もっと短期で税務調査が入る企業はこまめに対応する必要がります。最悪でも調査対象年度の前年に解約しておくことが無用のトラブルを避けることになります。
高齢社長が引退しないと困る理由、本音はやめたくない。
高齢社長が引退しないと困る理由、本音はやめたくない。
引退間際の高齢社長の本音は、引退は格好だけ、本音ではやめたくはないのです。ホラ吹き３兄弟といわれるカリスマ経営者である孫正義・永守重信・柳井正の３氏は、実は引退など頭の中にないのです。
オーナー社長はみな同じで、本音で引退したいとは思っているわけではないのです。
中小企業のオーナーの本音は、後継者にそれほど簡単に任せることはできない、と思っているとうことです。
保険料払込免除特約のデメリットと割増し保険料の功罪。
保険料払込免除特約とは、被保険者がある一定の状態になった場合に保険料の払込が免除される特約です。一定の状態であって、被保険者死亡となると保険契約が終了しますので、払込免除特約は出番がなくなります。払込免除特約は、うまく機能すれば有効な特約ですが、そうでない場合にデメリットが目立つ特約です。どういった功罪があるのか、契約すべき特約なのかを買う側で検証しました。
贈与者と受贈者の気持ちは、えこひいきが贈与の本音。
贈与者と受贈者の本音、贈与者は通常親か祖父母になりますが贈与する立場で本音を言うと
節税はしたしされど無闇に贈与はしたくないといったところです。
贈与する側が自分で通帳も印鑑も管理して定期的に贈与証書を作成して念のために公証人役場に日付の証明をもらいに行くまで手間をかけてもお金は直接渡したくないというパターンは相続税の税務調査において名義預金で否認の最たるケースです。よくあるというか、ほとんどこのケースです。少々出来の良い子でも後継者として期待している子でも、早めの贈与はしたくないし、贈与は親が管理したいと思うものなのです。
教育資金一括贈与は無意味か安心確実か？
教育資金一括贈与は安心確実か？
２０１５年１２月３１日までの時限措置として孫への教育資金贈与が１５００万円まで非課税ということです。
（同制度は平成３０年３月３１日まで延長されています。）
但し金融機関を窓口として学校を通じて領収書を提出できるものに制限されます。確かに無駄遣いの防止にはなりますが、もともとどういう意味があるのでしょうか。
教育資金なら日常的に領収書などと言わなくてもその都度あげればよいわけですし、別に贈与税の非課税枠１１０万円もありますからあえて有効な制度とも思えませんが金融機関の宣伝で多くの契約が集まっていると聞きます。
感謝される贈与のやり方をこっそり伝授
感謝される贈与のやり方をこっそり伝授しましょう。
贈与はもらう側にとってとてもうれしいのです。現金を手渡してくれるのは実感が伴うので感謝の気持ちも倍増です。
でも普通は大事に遣うつもりがしばらくすれば大方なくなって何に遣ったかわからないようなことになります。
それでも１０万ずつもらうと実際生活費にあてたとしても気持ちが豊かになり感謝の気持ちがわいてきます。
=&1=&ただ癖になると今度はもらえるのが当たり前になり、もらえないと口には出さないけど不満がでるものです。
贈与の基本的な考え方私見
贈与の基本的な考え方私見です。
贈与はよく考えて安易に行わないことが大事です。知り合いの経営者がぼそりと言いましたが
「汗水垂らして稼ぐのと違ってお金をただでやるとろくなことがない。」
確かに不労所得を手にすると後継者の出来不出来にもよりますが心がけが変わることがあります。一般的に贈与の基本的な心構えを３つあげると、
その１）恩に着せないこと。
その２）保険で受けること。
その３）秘密主義で親の財産を詳しく教えないこと。
となりましょうか。自分で使い切るぐらいのつもりで、とは言っても経営者にとって後継者に事業承継する場合は早めの贈与対策が必要になります。それぞれの事情、相続財産の多寡、事業承継の都合によっても変わりますが贈与の基本は慎重に熟慮して長期的展望と覚悟を持って対処すべきですね。
兄弟姉妹に贈与｜公平か内緒か、間違うと一大事。
わが子の兄弟姉妹にどう贈与するか、公平主義か秘密主義か、内緒にすべきか誰しも悩むところです。ここを間違うと相互不信、一大事となります。
子どもに贈与する場合独りならよいのですが、兄弟姉妹がいる場合は公平にしたくてもそうはいかないケースの方が多いです。とくに事業承継がからむ場合は、公平にできないという事情があります。
その結果、公平にしても秘密にしても、贈与が原因でぎくしゃくすることがあります。贈与は慎重に、計画的にがおすすめです。
贈与は孫にするとゼッタイお得な理由。
申し上げたいこと：
贈与するなら孫がよい理由は様々です。
・一番あげたい理由は世間の垢にまみれておらず、無垢な分だけ素直に喜んでくれるということです。
・孫が小さいうちは勘繰りもしなければ複雑な人間関係も影響を与えません。
・金の切れ目が縁の切れ目、などと思わすに済むところが何よりなのです。
◆ 贈与は孫にするとゼッタイお得な理由を５つにまとめました。
１）贈与は子にするより、孫にするほうがもめ事が少ないように思います。
親不孝┃この子にはあげたくない贈与。
親不孝、この子にはあげたくない贈与。
贈与税は相続税の補完税的性格があります。相続財産の前渡しのような仕組みですから税率的にも額が大きくなると相続税より不利になるようになっています。
相続税より贈与の税金が安ければ生前贈与ばかりになりますからね。少額なら贈与、大きな遺産は相続税と言うことになります。
=&0=&遺言を書くならそれでよいですが多くの方は遺言まで書くほどの気持ちはもっていないと思います。
気安く贈与する失敗が招く家庭不和。
気安く贈与する失敗、贈与税がかかるかからないに関わらず贈与すれば何も考えていない子等が相続財産を意識するようになります。
親の方がまだ十分に財産を把握していないうちに、子供は相続関係の本を購入して勉強を始めあれこれ言ってくる訳です。
にわかコンサルタントになり、節税の妙案を提案するようになります。親の金目当てほど露骨ではないにしろ、親切そうにアドバイスをします。
贈与、贈る気持ちともらう側の腹積もりが複雑怪奇。
贈与、贈る気持ちともらう側の腹積もりはどうしても複雑な心理になります。
何の見返りも求めるつもりもなく純粋にあげたい気持ちで贈与しても、気がついたら、頼んだことは気持ちよく何もしてくれない、自分の用事がなければ帰ってもこない、そんなつもりじゃないのにお金がからむと気持ちが濁ります。
子の方にしても親に親切にして何かと世話をしていても、そんなつもりがないのに金目当てのような気持ちが去来し兄弟姉妹間で不幸な妄想が膨らみます。まさに複雑怪奇。
贈与は生命保険で受けるのがベスト｜安全確実ムダ遣いなし。
贈与は生命保険で受けるのがベストだと言えます。
親が子に贈与するとき一番の心配は贈与したお金を無駄に使うのではないかということだと思います。
できれば貯金しておいて大きなお金が必要になったときの足しにして欲しいと思うのも当然です。
生活費や遊興費に消えてしまっては自分のこどもだから仕方がないというものの苦労してためてきた金を釈然としない気持ちがよぎります。
生命保険の名義変更は使えるスキーム
生命保険の名義変更は使えるスキーム、保険の名義変更といえば二つのことがあります。
一つは逓増定期の名義変更で一時所得を得るスキームです。
これはまだ有効な節税効果の高い方法です。
=&2=&譲渡するとは名義変更し個人が会社に解約返戻金相当額を支払う手続きです。
取締役会の承認が必要な内容ですのである程度経営の実権を抑えている必要があります。
保険というものは概ね【保険金〉払込保険料〉解約返戻金】という構図になっています。保険の種類によってはこの落差がとても大きくなります。
生命保険は減額の賢いやり方が使える技になります。
生命保険は減額の賢いやり方が使える技になります。
生命保険には減額というテクニックがありますがついつい忘れがちになります。
保険料が払えなくなって減額ではなく法人の場合は解約返戻金を分割で受け取り一気に雑収入がでることを回避する手段でもあります。
減額をうまく使えば雑収入を分割して次の保険加入で消していくようなこともできます。あまり得なやり方には見えませんが税金というコストを一気に払うよりは溜飲が下がります。
生命保険の残す書類といらない書類、整理と保管期間まとめ。
生命保険で残す書類といらない書類の区別が、なかなかできないということがあります。保険を契約すると様々な書類が手元に残ります。毎年契約内容のお知らせやら、案内が届くとさらに収拾がつかなくなることがあります。
どれを見てもよくわからないというのが、実際のところだと思います。どこかの節目で、残す書類とそうでない書類を区別する必要があります。邪魔になるからと言って、まとめて断捨離してしまうと、契約内容を確認するときに困ることがあります。
生命保険の残高証明は出せるわけがない。
生命保険の残高証明書は出せるわけがない。
生命保険の残高証明は、銀行預金の残高とは違います。法人で会社契約の生命保険では、保険料を損金で落とせる保険と、保険積立金を計上しなくてはいけない保険があります。バレンタインショック以降では、とくに保険積立金の処理が複雑になりました。
この記事は、保険営業時代の出来事について書いた記事ですが、このような誤解が結構あります。経理関係の方には、当たり前の話ですが、ご参考までにお読みください。
OB税理士に節税を相談できるか？不思議な関係を暴露。
OB税理士に節税を相談できるか？不思議な関係を暴露。
国税ＯＢ税理士という先生は、税理士全体の3割から４割と言われています。税務行政に一定期間かかわることで、税理士試験が免除され税理士を名乗ることができます。思いのほかOB税理士は多いというのが実感です。
れっきとした税理士の先生には違いないのですが、普通の試験合格組の税理士とはちょっと違います。税務署勤務で要件となる資格を満たして、定年退職後、あるいは途中退職後税理士として独立されます。税理士として活動を許された、元税務署長クラスのOB税理士のことです。
OB税理士さんそれでは節税になってまへんが！
OB税理士さんそれでは節税になってまへんが、元税務署税理士さんという資格があります。
れっきとした税理士の先生には違いないのですが普通の税理士試験に合格した正規の税理士さんとは違い税務署を資格を満たして定年退職後、税理士として活動を許された元税務署長クラスのOB税理士のことです。
得意は税務調査ですからツボは心得ています。優良申告法人はお上の意向を受けてOB税理士の先生を一定期間顧問として契約します。持ちつ持たれつの関係ですね。
逓増定期の名義変更による雑損失はおいしい仕組み。
逓増定期保険の名義変更による雑損失はおいしい仕組みです。
利益のでている企業にとって雑損失の項目は中身にもよりますがありがたいこともあります。
なぜなら雑損失で落とした分は税金を払わなくてよい、つまり税金というコストがかからない、キャッシュフローの流出防止でもあります。
逓増定期保険が１/２損金になってからというもの初期低解約返戻金の返戻率が低ければ低いほど名義変更したときの会社にでる雑損失が大きくなり何となく経営者としては後ろめたいものを感じていたことがあるかと思います。
保険営業経費は自分持ち、金はかかるがケチればジリ貧。
保険営業経費は自分持ち、金はかかるがケチればジリ貧。
保険営業経費は自分持ち、保険の営業職員はほとんどの会社では、成果報酬型で、暮らしていけないほどの基本給に、契約獲得の多寡に応じて成績給がONされる仕組みです。
社会保険や退職金の制度はありますが毎年３月には個人事業主として確定申告をします。
■保険営業へステップアップ、転職の不安と疑問を一挙解決、自己実現への道！
◆ 保険営業経費として営業活動でかかった経費は自分持ち。
車もガソリンも接待交際費も自分の給料から支払いますから、領収書はかき集めます。
養老保険 | 逆タックスの終焉。
逆タックスの終焉、P社が売り止めを決めて他社も追随する形です。
=&1=&さてこれを売りの柱にしていた代理店の運命やいかにです。言ってみれば保険契約の正常化とも考えられますが面白みはなくなりました。
凄腕のA社の代理店は契約即満期保険金受取人を変更する裏技を提案していました。確かに保険というものは被保険者以外いつでも自由に変更できる建前ですから理屈の上では可能ですね。でも感覚的にはやりすぎの感があります。
相続時精算課税制度は節税できる仕組みではない。
相続時精算課税制度の勘違いについて。
相続時精算課税制度はどうも適用例が少ないようでが中小企業の自社株を後継者に贈与する時などに有効です。
相続税の先払い的な性格がありますが、本質的には制度自体に節税機能はないので一般的には暦年贈与が使いやすいですし結果も分かりやすいといえます。
相続時精算課税制度の説明では２５００万円まで非課税です。それを超える金額に２０％の贈与税がかかるということですが、
生命保険嫌いの頭は損得勘定、保険で得する悲劇。
生命保険嫌いの頭は損得勘定、保険で得する悲劇。
生命保険嫌いと言う人は、保険の営業をしていると結構いらっしゃいます。
飛び込み営業で行くと、保険嫌いという方には時々出くわします。実は愛想のよい顧客より、よほど見込み客に近いのです。保険嫌いが、見込み客に近いとう理由を考察しました。
・飛び込み営業では、ときどき保険嫌いに出くわします。
法人保険で節税する基本的な考え方は全損から返戻率へ変わる。
法人保険で節税する基本的な考え方、法人保険は各社とも全損商品がなくなり設計が難しくなりました。
一部の会社には全損商品がありますが使い勝手が悪いし被保険者の被齢が高いと返戻率がかなり悪くなってしまいます。
保険で節税する時代は終わったのでしょうか。いえいえ決してそんなことはありません。
=&0=&なんといっても長期平準定期には返戻率のよいものがあります。1／2損金とは言え戻りのキャッシュフローは大きいし全損の半分ではありますが節税効果もあります。
一時所得の税率より特別控除が毎年できない理由が重大。
一時所得の特別控除が毎年できない理由、一時所得は特別控除の５０万を引いて残りの半分に所得税がかかります。
一時所得の税率から言えばの半分は非課税ということです。
これはホントに利用価値があります。逓増定期保険の名義変更で差額を一時所得として申告することは安全策としておすすめですが、払済終身保険に変更しておいて減額（部分解約）していけば一時所得の額も少なくなるので税率も下がり税額も少なくなります。