二次相続こそ問題、生前贈与は無心で崩す奥様根性。

二次相続の難しさは何度も記事に書きました。相続税の節税対策や生命保険の提案をしても、二次相続の被相続人である奥様はのってこられないのです。

ここで言う奥様は資産家の奥様です。一次相続でかなりの資産を引き継がれています。その結果二次相続では、相続税がかかることが予測される方です。

二次相続は何故難しくなるのか、生前贈与や生命保険での節税対策が思うように進まない本当の理由は何でしょうか。この理由を、過去の記事からまとめたいと思います。

■二次相続対策が手薄になる複雑心理、驚きの本音で語ると。

◆ 二次相続こそ生前贈与を無心（金や物を人にねだること。）

二次相続対策で、奥様に節税意識をお願いするのは無理があります。しかし子や孫に小遣いをあげたり、経済的に支援したりすることには、惜しみなくお金を使うことができるものです。

節税を意識しない奥様にとって、計画的に贈与することは、難しいと思います。子や孫は遠慮せずに無心（金や物を人にねだること。）することです。二次相続での生前贈与活用のコツは、お金の無心にありと言えそうです。

ただ子や孫が度を越した無心合戦をすると、奥様も警戒します。何事もほどほどにする心がけが必要です。

後で生前贈与の持ち戻しが、問題になると思います。もらった受贈者は記録を残す必要があります。（生前贈与の相続税への持ち戻しが、３年から７年に延長されました。）

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◆ 子だけで相続する二次相続の問題と、もめる危うさ。

二次相続では、親は両方ともすでに亡くなっており、残された子だけで遺産分割協議をすることになります。親という権威がなくなると、子には欲が出てきます。

二次相続では、遺言書もあまり書かれません。奥様は一次相続では免税となり、二次相続ではこの世にいません。それゆえ相続税をご自分が払うことがないのです。そのため、そもそも節税意識が働きません。

奥様にとって、節税は人ごとです。子は他の相続人を尻目に、親に対して生前贈与を無心します。やれ家を買うだとか、車を買い替えるだとか言って支援を求めてきます。

可愛い孫の顔がチラつくと、ついついよい顔をしてしまいます。それでも生前贈与になっていれば、それはそれで結構なことです。

ただ無計画に生前贈与をすると、贈与税の問題や相続人に対する不公平感を
招いたりします。その結果、相続人同士がもめることになっては、良かれと思った生前贈与が裏目に出ます。公平ということは、案外むつかしいということです。

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◆ 二次相続での生命保険の活用。

二次相続でも節税対策や遺産分割で有効な手段は、確実な生命保険です。

奥様が契約者で被保険者でもある生命保険契約では、保険金が相続財産に合算され相続税の対象となります。死亡保険金の非課税枠（相続人一人当たり５００万円）がありますから、その範囲で生命保険を考えます。

それ以外に1番良い方法は、保険料を相続人に贈与して、奥様が被保険者となる契約を結ぶことです。契約者兼受取人は、保険料を贈与された子や孫になります。

これなら受取保険金は相続人の一時所得となり、税制的に最も有利となります。そしてこの保険金が、二次相続の納税資金になります。

しかしながら二次相続では、暦年贈与で保険料をあげても手元に残りませんから喜ばれないと言うことがあります。本音で言えば、子や孫にとってすぐ使えない贈与はもらってもうれしくないのです。何十年か先の一千万円より、目先の１０万円の方がありがたく感じるのです。奥様はどうも、本能的にこのことを知っているようです。

本来生前贈与では、子や孫に棚ぼたの不労所得である大金を渡すことはためらわれるので、すぐに使えない保険料として贈与することがよいと考えられます。

しかし二次相続では喜ばれない贈与は、避けられる傾向にあります。経験的に申し上げれば、二次相続の保険提案は、喜ばれない贈与になります。理屈で納得できてもあげる気持ちからすれば、結果が伴わないようです。

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◆ 二次相続こそ問題、無心で崩す奥様根性、まとめ。

二次相続では、奥様の考え方が大きく影響します。心理学では自分にメリットがない行動は、強化されないという法則があります。二次相続でもこの法則がはたらきます。

結局、二次相続では奥様の意向がすべてに優先されます。計画的な暦年贈贈与より、ランダムな現金贈与が喜ばれます。

現金贈与とは、求めに応じた資金援助です。相続税がかかるご家庭で、１１０万円以上の贈与を行うと、税務署も贈与と判定して贈与税を課税するかもしれません。

もし贈与するなら現金化して、キャッシュであげてください。もらった相続人も銀行に入れて証拠を残すようなことをせずに使ってしまいましょう。ただし年間１１０万円を越える贈与は、贈与税の申告が必要になります。不動産やまとまった資金を贈与するときは、贈与税の申告と納税をお忘れなく。

■配偶者を生命保険の受取人にすると二次相続がヤバいことに。

生命保険料控除は誰につけるか、保険料を贈与したのに親が。